IVA repercutido e IVA soportado: qué significan de verdad
“Cobro IVA, pago IVA y que se compensa.” Si alguna vez has escuchado esto sin terminar de entenderlo, este artículo es para ti. El IVA repercutido y el IVA soportado son las dos caras del mismo impuesto, y saber diferenciarlos es imprescindible para declarar el modelo 303 trimestral sin sustos. Se explica aquí con ejemplos y cifras.
Qué significa cada uno
La idea de fondo es sencilla: el IVA te “atraviesa”. Tú lo cobras a tus clientes y lo pagas a tus proveedores, pero al final solo entregas a Hacienda la diferencia.
IVA repercutido
Es el IVA que incluyes en tus facturas y que, por tanto, cobras a tus clientes. Es tuyo en la factura, pero no es dinero tuyo: pertenece a Hacienda hasta que lo declares.
IVA soportado
Es el IVA que pagas en tus compras: material, herramientas, servicios externos, alquiler del local… Si la compra es deducible, ese IVA te lo puedes deducir de lo que debes ingresar.
La operación mental clave
En cada trimestre, a lo largo del modelo 303:
- Sumas todo el IVA repercutido (lo que cobraste a tus clientes).
- Sumas todo el IVA soportado deducible (lo que pagaste en gastos).
- Restas ambos. El resultado es lo que ingresas… o lo que te devuelven.
| Concepto | ¿Qué es? | ¿A favor o en contra? |
|---|---|---|
| IVA repercutido | Cobrado en tus facturas | A ingresar (a favor de Hacienda) |
| IVA soportado | Pagado en tus compras | A deducir (a tu favor) |
Ejemplo completo con cifras
Imagina que eres un cerrajero y necesitas material nuevo.
En el trimestre cobras a un cliente una reparación:
- Base: 1.000,00 €
- IVA repercutido (21%): 210,00 €
- Total facturado: 1.210,00 €
En el mismo trimestre compras a un proveedor:
- Caja de herramientas y material: 400,00 € (base)
- IVA soportado (21%): 84,00 €
- Total pagado: 484,00 €
Compensación para el modelo 303:
- IVA repercutido: 210,00 €
- IVA soportado: −84,00 €
- Resultado a ingresar: 126,00 €
Es decir: no entregas los 210 € completos que cobraste, sino 126 € (210 − 84). Los 84 € de IVA que pagaste en tu gasto se los queda tu negocio como deducción. Si al revés el soportado superara al repercutido, el resultado sería un saldo a compensar o a devolver en ejercicios posteriores.
Reglas que conviene tener en cuenta
- El IVA de tus gastos no siempre es deducible: depende de que la compra esté vinculada a tu actividad y cumpla los requisitos. No des por bueno cualquier IVA soportado.
- Para deducir, la factura de tu proveedor debe ser correcta y completa (todos los datos fiscales).
- Los plazos: el modelo 303 se presenta trimestralmente (abril, julio, octubre y enero). Hay quien declara también por el TEDAE o con periodicidad mensual; todo depende de tu régimen.
Por qué te conviene llevar el registro al día
El lío aparece cuando, en enero, tienes que reconstruir tres meses de IVA de memoria. Si llevas cada factura registrada en el momento, el modelo 303 se rellena solo y evitas errores de cálculo, olvidos y posibles sanciones por declarar de menos.
Una buena herramienta te mantiene el desglose de bases, tipo e IVA de cada factura emitida y recibida, y te deja el resultado a ingresar a un clic.
Conclusión
El IVA repercutido y el soportado no son un misterio: uno es el que cobras y otro el que pagas, y la diferencia es lo que terminas ingresando. La clave está en registrar cada operación y no mezclar las cuentas personales con las del negocio.
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Este artículo es orientativo y no constituye asesoramiento fiscal. Ante dudas de tu caso concreto, acude a tu gestor.